Сайт об экономии, как и на чем сэкономить, экономить можно на всемПонедельник, 15.10.2018, 16:22
Расходам.Нет - сайт об экономии денег в повседневной жизни
| RSS
Меню сайта
Партнер проекта
  • Господин МатрасЪ (СПб)
Разделы экономии
Партнер проекта
Наш опрос
Самое слабое место этого сайта:
Всего ответов: 100
Статистика
Rambler's Top100
Рейтинг@Mail.ru
Главная » Статьи » Налоги

Налоговые вычеты и недвижимость (Часть1)

Налоговые вычеты и недвижимость (Часть 1)

 

Понятие «налоговый вычет» достаточно новое как на рынке недвижимости, так и в экономике в целом. Возникает много вопросов, проблем, а то и просто упущенных возможностей пополнить свой бюджет. Попробовать разобраться гражданам поможет ведущий аудитор фирмы ООО «Ажур-Аудит» Ирина Генриевна Федулова.

— Ирина Генриевна, что же такое налоговый вычет? Многие читатели обращаются в журнал с просьбой пояснить термин и осветить возможности использования вычетов.

— Принято считать, что понятие введено в практику сравнительно недавно — с 1 января 2001 г. Федеральным законом (ФЗ) от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». Однако термин, как и механизм применения налоговых льгот, действовал в законодательстве с 1992 г. Менялись только суммы и набор вычетов. Активное практическое использование данной нормы началось в 2001 г., после вступления в силу Налогового кодекса.

По существу, вычеты — это налоговые привилегии, позволяющие уменьшать налоговую базу.

Что касается механизма применения, он фактически заключается в возврате ранее удержанного налога на доходы физических лиц или, в ряде случаев, в уменьшении текущего налога.

Применительно к налогу на доходы физических лиц в настоящее время действует четыре группы налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Предоставляются они по месту получения дохода налоговым агентом (стандартные, часть имущественных) либо при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (социальные, часть имущественных и профессиональные).

Поскольку налоговое законодательство писано непростым специальным языком, часто люди, путаясь в определениях, принимают величины налоговых вычетов за суммы, которые они могут получить из бюджета. На самом деле размер уменьшения (возврата) налога исчисляется в объеме 13 % от установленного вычета.

Налогоплательщик имеет возможность выбрать способ применения льготы: уменьшить сумму налога, подлежащую внесению в бюджет, или получить из бюджета деньги. Для определения наиболее приемлемого варианта я бы рекомендовала обратиться за консультацией к специалистам. Тем не менее в целях выбора можно использовать формулу: уменьшение суммы налога (или получение его из бюджета) равно 13 % от установленной суммы налогового вычета. Пример: стандартный вычет на одного ребенка составляет 600 рублей, следовательно, размер налога ежемесячно будет уменьшен на 78 рублей (600х13 %). Следует учесть, что для получения денег в конце года необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию, доказывающую ваше право на получение этих средств.
С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику на основании п. 3 ст. 220 НК РФ (в ред. закона № 112-ФЗ) до окончания налогового периода при подаче работодателю (налоговому агенту) письменного заявления, к которому должно прилагаться подтверждение права на имущественный налоговый вычет, выданное налоговым органом по форме, утверждаемой ФНС России.

Применение налогового вычета в форме возврата из бюджета ранее уплаченного налога в свое время легло в основу специальной программы, разработанной специалистами нашей фирмы «Персональный аудит». Миссия проекта — оказание содействия гражданам России в реализации их законных прав. Каждый участник получает квалифицированную помощь по возврату налога. Мы консультируем, экспертируем документы, заполняем декларацию, выступаем доверенным лицом в налоговых органах при сдаче и защите декларации, обеспечиваем контроль за своевременностью выплат, отстаиваем интересы клиентов в судах.

Для налогоплательщика важно знать, что деньги, получаемые им из бюджета в результате применения льготы, с точки зрения налогового законодательства не являются налогооблагаемыми. Это, так сказать, чистый доход, с него уже не будут удерживать налог. Тратить его можно без ограничений на любые цели.

— В каких случаях, если говорить о недвижимости, можно получить налоговый вычет? Покупка, продажа квартиры, земельного участка, загородного дома?

— В Налоговом кодексе РФ (статья 220) определено два вида имущественных вычетов.

Один — для случаев продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, долей в указанном имуществе и иного имущества. Другой — для случаев приобретения (строительства) квартир, жилых домов или доли (долей) в них.

— Какова сумма вычета и от чего она зависит?

— Сумма налогового вычета в связи с продажей имущества (пп. 1, п. 1, ст. 220 НК РФ) зависит от следующих обстоятельств: 1) как долго налогоплательщик владел продаваемым имуществом; 2) что он продает.

Для имущества, находящегося в собственности три года и более, размер вычета соответствует полученной от продажи сумме.

Если период владения менее трех лет, законом установлены предельные величины вычета: при продаже жилых домов, квартир (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе — до 1 000 000 руб.; при продаже иного имущества — до 125 000 руб.

Сумма вычета по поводу приобретения (строительства) квартиры (жилого дома) (пп. 2, п. 1, ст. 220 НК РФ) установлена налоговым кодексом в размере, не превышающем 1 000 000 рублей. Размер может быть увеличен на суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер налоговой льготы распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Например, квартиру приобрели супруги с равной долевой собственностью (по 50 %). Оба имеют налогооблагаемый доход. В этом случае каждый из них имеет право на применение имущественного вычета, но сумма для каждого будет не 1 000 000 руб., а 500 000.

Следует иметь в виду, что применение вычета в полном объеме единовременно возможно, только если декларируемый налогооблагаемый доход равен или больше величины применяемого вычета. Если же декларируемый доход меньше величины вычета, возврат средств может растянуться на несколько лет.
Повторно обращаю ваше внимание на то, что к получению следует не сама сумма вычета, а только 13 % от нее.

Иными словами, если налоговый орган примет решение о применении вычета в размере 1 000 000 руб., налогоплательщик вправе ожидать зачисления на свой счет 130 000.

— Сумма вычета и есть та сумма, которую налогоплательщик имеет право получить из бюджета?

— Нет. Данная льгота, как сказано выше, уменьшает налогооблагаемую базу, а получить можно только 13 % от размера вычета. Это означает, что при приобретении жилья одним из описанных ранее способов плательщику будет возвращен налог в размере не более 130 тыс. руб. (то есть 13 % от максимально возможной величины вычета). Однако реальная сумма возврата зависит от стоимости приобретения (строительства) жилья, процентов кредита. Определить фактическую величину подлежащих возврату средств можно по формуле: 13 % х стоимость перечисленных затрат. Период возврата зависит от суммы дохода, полученного налогоплательщиком в год приобретения жилья. Если он получил доход, облагаемый налогом, в размере не менее 1 млн. руб., возврат может быть единовременным. Если же годовой доход менее 1 млн. руб., возврат будет осуществляться несколько лет, пока гражданин не получит всю причитающуюся ему сумму.

Продолжение ---->>>
Категория: Налоги | Добавил: vartag (07.10.2009)
Просмотров: 2056 | Теги: недвижимость, налоги | Рейтинг: 0.0/0
Поиск
Расходам.Нет © 2009 - 2018 При копировании любых материалов обязательна активная, индексируемая гиперссылка на rasxodam.net